Som privatperson behöver du normalt deklarera när du:
säljer kryptovaluta
byter en kryptovaluta mot en annan
växlar kryptovaluta till exempelvis svenska kronor, euro eller dollar
använder kryptovaluta för att betala en vara eller tjänst.
Ett byte från exempelvis bitcoin till ethereum räknas som två transaktioner: du säljer bitcoin och köper ethereum. Försäljningsvärdet ska räknas om till svenska kronor utifrån marknadsvärdet vid tidpunkten för bytet.
Du behöver normalt inte deklarera bara för att du har köpt och behållit kryptovaluta.
Du deklarerar inte heller en värdeuppgång eller värdenedgång så länge kryptovalutan inte har sålts, bytts eller på annat sätt avyttrats.
För varje försäljning ska du räkna ut din vinst eller förlust:
Försäljningspris minus omkostnadsbelopp = vinst eller förlust
Försäljningsutgifter, exempelvis vissa transaktionsavgifter, ska också beaktas. Alla belopp ska anges i svenska kronor.
Om du har köpt samma kryptovaluta vid flera tillfällen ska omkostnadsbeloppet beräknas enligt genomsnittsmetoden. Alla innehav av samma kryptovaluta ska räknas samman, även om de finns på olika handelsplatser eller i olika plånböcker. Beräkningen görs separat för varje typ av kryptovaluta. Schablonmetoden får inte användas.
Exempel: Du köper kryptovaluta för 10 000 kronor och säljer den för 15 000 kronor. Vinsten är då 5 000 kronor. Vinsten tas upp till 100 procent i inkomstslaget kapital. Skatten på ett överskott av kapital är normalt 30 procent. Om affären i stället ger en förlust får 70 procent av förlusten dras av. Den slutliga skatten påverkas även av dina övriga kapitalinkomster och kapitalutgifter.
Vanliga vinster och förluster från kryptohandel redovisas i deklarationen på bilaga K4, avsnitt D. Spara transaktionshistorik, uppgifter om växlingskurser, inköpspriser och avgifter så att du kan visa hur beräkningen har gjorts.